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Hello again!


by nn_77
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Q&A: 税効果会計(および近況報告)

It’s 0:10 a.m. I’ve just arrived home now.
I’ve been working overtime these days, but I’m not much exhausted.
I’m rather excited all the more because I’m now working in a field where I can take full advantage of all the knowledge I’ve acquired through USCPA exam preparation.
I didn’t know that there’s such a field in my company, but here I am; and I’m here partly (or largely) because I got through the exam. Now that I got a chance to enhance myself in the business field, I strongly recommend you to challenge anything if you think you can take advantage of it in future!

During the last three weeks when I didn't have an access to the Internet, I’ve been receiving question emails from some readers of my blog to my cell phone, and I’ve been replying them via email sent from my cell phone.

Today I got another one on my way back home. Let me share the question here together.

------Question from K-san------------------------------------------------------
昨日、Deferred tax(SFAS 109)を見ようかと思い、サーチしてみたのですが、なかなかヒットしませんでした・・・。なにかいい検索法をご存知でしたら、お願いいたします。
関連ですが、MCで、よくthe current provision for income taxes (expense)を求めなさい、という問題が出てきます。これはJEでいうIncome tax payableの相手方ことだと理解でいいのでしょうか?
--------------------------------------------------------------------------------------


Following is my answer provided in Japanese.

Kさん、こんにちは!
Deferred tax(SFAS 109)の検索というのは、FASを見たい、ということでしょうか?それなら私のサイトにリンクがあります。

>このページ (←ページトップのプルダウンからでもアクセス可)
a0050593_0291845.jpg


その他、DTに関する一般的な関連サイトなら、関連キーワード次第で検索結果も変わりますね。この辺はいろいろ試行錯誤するしかありませんね。
下記はnn的で過去にDTについて触れた箇所です。

http://nn77.exblog.jp/tags/Deferred+Tax/

次に、JEにおいて、”current” provision for income taxes (expense)の相手科目は確かにIncome tax payableだと思いますが、Income tax payableの相手科目が必ずしもcurrent provision for income taxes (expense)とは限りませんね。Tax Payableを立てながらも(=納税義務が発生するにもかかわらず)、当期のTax expenseとして費用化されない、ということは、会計上は税金の前払い、つまり、DTAの計上ということになります。来期以降、Reverseするのにあわせて、少しずつ費用化していくのですね。まさに税効果会計!

I hope my comment above will be of some help for you.
If any part of my comment seems to contain inappropriate explanation, please correct me. Thanks in advance!

See you!
by nn_77 | 2007-11-20 00:30 | >FARE